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中山劳务派遣转人力资源服务外包后的税收政策以及优势
- 2018-07-07 -

自《劳动合同法修改决定》出台,中山劳务派遣转服务外包成为企业的一个新选择,但面临一个比较大的问题就是“税收政策是否继续差额纳税?”

至今,“服务外包”的差额纳税问题,还困惑很多同行,使“外包”卡在全额纳税的关口上,“外包”业务难以拓展、难有进展。在全国各地一片茫然之时,在广州市人才交流协会为会员单位、为同行找到了一个明确的答案:

2013年6月,广州市人才交流协会取得了《广州市地方税务局关于人力资源服务外包征收营业税问题的复函》,HR 服务外包业务的营业税与劳务派遣一样,享受差额纳税政策。广州市人才交流协会在劳务派遣面临转型的关键时候,与税务部门沟通协调,可谓“未雨绸缪”,为会员单位转型创造条件,在国内率先解决人力资源服务外包税收问题,应该“赞一个”!

其实,大家认真研究一下附件一的“2003年16号文件,出台时间是在《劳动合同法》之前,也就是说,这个政策不是为“劳务派遣”而设立的,是针对国内存在已久的“劳务服务”。因此,我们在与税务部门的沟通中,应该明确,只要是“劳务服务”性的“服务外包”都应该继续执行这个政策。我想税务部门的专家,是完全明白这个政策的执行办法。广州地税局明明白白给纳税人一个说法,充分说明这个理解是对的,否则他们不会这样出一个“复函”。

据我了解,在全国各地的执行情况看,有的不执行,有的不出文件或“复函”,“服务外包”也继续执行差额纳税,因为他们认为这是明确的政策,不需要再出什么文件,参照执行就好。这些城市的同仁减少了不必要的沟通、保证了业务的是正常进行,是庆幸的。要求全额纳税的城市,还得继续做说服工作,有广州的样板,应该更好协调。

希望在差额纳税的环境下,同仁们能够轻松、快速实现“劳务派遣”向“服务外包”的转型和升级!

附件一:财政部、我国税务总局关于营业税若干政策问题的通知(财税[2003]16号)

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:

经研究,现对营业税若干业务问题明确如下:

一、关于征收范围问题

(略)

二、关于适用税目问题

(略)

三、关于营业额问题

(略去十一项)

(十二)劳务公司接受用工单位的委托,为其安排劳动力,凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等,下同)以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的,以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。

(后面略)


附件二:我国税务总局关于外事服务单位营业额问题的通知

文号:国税函[2002]1095号

发文单位:我国税务总局

发文日期:2002-12-18

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局:

近部分地区税务机关反映,外事服务单位在为外国常驻机构、三资企业和其他企业提供人力资源服务时,负责代外国常驻机构、三资企业和其他企业支付被聘用人员的工资及福利费和交纳社会统筹(包括基本养老、医疗、工伤、失业保险金等,下同)、住房公积金等,对其开展此项业务的营业额应如何确定,要求总局予以明确。经研究,现通知如下:

外事服务单位为外国常驻机构、三资企业和其他企业提供人力资源服务,属于代理业。根据《国税务总局关于营业税若干问题的通知》(国税发[1995]076号)“代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬”的规定,外事服务单位为外国常驻机构、三资企业和其他企业提供人力资源服务的,其营业额为从委托方取得的全部收入减除代委托方支付给聘用人员的工资及福利费和交纳的社会统筹、住房公积金后的余额,请遵照执行。

那么中山人力资源外包都有哪些优点呢?

1. 大大节约聘用HR员工的人工成本。降低经营成本,避免风险。

通过外包可以提高人力资源的工作效率,减少投资或维护人力资源体系

在处理整个人力资源管理服务的过程中,企业人力资源的管理成本并不仅仅是付给雇员的直接的薪酬福利费用,还包括办公设备的费用、管理费、福利费及员工培训等费用,“利润更大化,成本更小化”是现代企业运作的一条金科玉律,而通过外包,借用外部资源实现成本的更小化,就成为企业在竞争日益剧烈的市场环境下谋取竞争优势的重要手段。人力资源业务流程外包服务应该能够助企业一臂之力。

2. 中山人力资源外包公司大多都比较专业,能给中小型或者刚起步的公司一定管理方面的帮助。比如:薪酬制度管理,考核管理,招聘裁员,以及解决劳动合同方面纠纷和其他问题。

3.集中资源聚焦核心能力。通过外包让企业更加专注于自己的核心竞争力,是企业所能够谋求的更大利益。外包服务供应商能够帮助人力资源从业人士从日常行政管理职责中解脱出来,把精力集中在企业高层的战略规划职能上。

在激烈竞争的市场环境下,中小企业受人、财、物等资源的限制,不可能对企业的各个方面给予同等关注,往往有所侧重,注重寻求自身在特定环节上的竞争优势。

比如,对于一个生产性企业而言,生产技术可能是它的强项,而人力资源管理工作可能是它的弱项,而外包后企业就可以充分利用有限资源,集中力量于企业的战略核心环节。

4. 通过专业的管理程序与服务, 有效地减低企业的风险, 提高员工满意度

就目前人力资源市场来看,招聘,培训,薪酬福利 是外包的重头戏,当然现在市场不成熟,存在很多弊端,要结合企业自身的处境合理选择外包模式。越来越多的公司采用人力资源外包的另一个原因在于,企业正面临着法规、政策、金融、技术、公司治理等风险。那些专业人士所提供的优质的人力资源管理服务,正好可以帮助企业减低用人方面的风险。

5.持续性获取先进专业技术。人力资源职能的成功运行,需要加大技术投资力度。而外包协议为企业提供了一种获取和持续性拥有新技术的途径,不仅可以让外包服务供应商持续性提供新系统和技术,而且可以避免这些投资。

6.降低时间成本,提高效率。由于人员的物色、面试、招聘、培训及考核等工作都需要较长的时间,企业要为此耗费大量的人力、物力和财力,而且中小企业的员工流失现象很严重,企业不得不疲于应付新员工的招聘、培训等工作。如果外包给专业的公司来做,企业就可以从这些繁琐的事务中解脱出来,裁减不必要的人员,从而使企业关注于附加值高、对企业影响更大的专业工作。

对于规模不同的企业来说,人力资源外包的优势也不尽相同

1、上市企业。进行外包,使人力成本变为管理成本,对于上市的数据报表更好;

2、某些企业分布城市较多,总部的统一管理鞭长莫及,同时当地HR人员的稳定性也会影响到员工及企业的利益受到损失。

3、某些企业分部多个城市,但每个城市人员较少,不需招聘专职HR,选用外包的情况下只需支付少量的金额就可以解决专职HR为企业及员工应提供的支持

4、 对于中小型企业来说,能够节约处理和管理人事方面的时间,提高公司的效率和有效性。有助于中小企业留住优质员工。这些外部工作者了解员工的需求,能够提高员工的综合待遇,从而增加员工满意度,员工流失率自然就会下降。

让专业的人做专业的事,取长补短,通过第三方梳理用工流程和适当规避用工过程的风险,节省政策的研究成本和公关成本,对于公司来说能提高人均产能,提高企业自身的核心竞争力和市盈率,从而高效实现企业自己的目标。所以,对于一些人力资源管理不利的企业来说,进行人力资源的外包应该深思。

许多企业为了提高自身的效率,选择把自身的薄弱环节或非核心环节“外包”给了其他专业机构,中山人力资源外包也是如此。获取专业化的人力资源服务,降低人力资源管理的成本,增强企业的核心竞争力。企业追求低成本的人力资源管理模式和高品质人力资源管理水平。