您现在的位置: 首页 > 新闻 > 内容
中山劳务派遣税收政策以及优势
- 2018-07-07 -

自《劳动合同法修改决定》出台,中山劳务派遣转服务外包成为企业的一个新选择,但面临一个比较大的问题就是“税收政策是否继续差额纳税?”


至今,“服务外包”的差额纳税问题,还困惑很多同行,使“外包”卡在全额纳税的关口上,“外包”业务难以拓展、难有进展。在全国各地一片茫然之时,在广州市人才交流协会为会员单位、为同行找到了一个明确的答案:


2013年6月,广州市人才交流协会取得了《广州市地方税务局关于人力资源服务外包征收营业税问题的复函》,HR 服务外包业务的营业税与劳务派遣一样,享受差额纳税政策。广州市人才交流协会在劳务派遣面临转型的关键时候,与税务部门沟通协调,可谓“未雨绸缪”,为会员单位转型创造条件,在国内率先解决人力资源服务外包税收问题,应该“赞一个”!


其实,大家认真研究一下附件一的“2003年16号文件,出台时间是在《劳动合同法》之前,也就是说,这个政策不是为“劳务派遣”而设立的,是针对国内存在已久的“劳务服务”。因此,我们在与税务部门的沟通中,应该明确,只要是“劳务服务”性的“服务外包”都应该继续执行这个政策。我想税务部门的专家,是完全明白这个政策的执行办法。广州地税局明明白白给纳税人一个说法,充分说明这个理解是对的,否则他们不会这样出一个“复函”。


据我了解,在全国各地的执行情况看,有的不执行,有的不出文件或“复函”,“服务外包”也继续执行差额纳税,因为他们认为这是明确的政策,不需要再出什么文件,参照执行就好。这些城市的同仁减少了不必要的沟通、保证了业务的是正常进行,是庆幸的。要求全额纳税的城市,还得继续做说服工作,有广州的样板,应该更好协调。


希望在差额纳税的环境下,同仁们能够轻松、快速实现“劳务派遣”向“服务外包”的转型和升级!


附件二:我国税务总局关于外事服务单位营业额问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局:

近部分地区税务机关反映,外事服务单位在为外国常驻机构、三资企业和其他企业提供人力资源服务时,负责代外国常驻机构、三资企业和其他企业支付被聘用人员的工资及福利费和交纳社会统筹(包括基本养老、医疗、工伤、失业保险金等,下同)、住房公积金等,对其开展此项业务的营业额应如何确定,要求总局予以明确。经研究,现通知如下:


外事服务单位为外国常驻机构、三资企业和其他企业提供人力资源服务,属于代理业。根据《国税务总局关于营业税若干问题的通知》(国税发[1995]076号)“代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬”的规定,外事服务单位为外国常驻机构、三资企业和其他企业提供人力资源服务的,其营业额为从委托方取得的全部收入减除代委托方支付给聘用人员的工资及福利费和交纳的社会统筹、住房公积金后的余额,请遵照执行。


那么中山劳务派遣都有哪些优点呢?


1、有利于降低用人成本。在劳务派遣关系中,虽然用工单位需要向劳务派遣单位缴纳一定的费用,但与此同时,包括招聘、培训、发放工资在内的大量工作都可以交由劳务派遣单位负责。而且由于劳务派遣具有较强的灵活性,用工单位可以更好地按照岗位实际需求使用劳动力,避免在这方面的资源浪费,从而实际上产生降低成本的效果。


2、有利于人力资源管理。这些被劳务派遣的劳动者,其人事档案将由劳务派遣单位集中管理,从而降低用工单位人力资源部门在这方面投入的精力。除此之外,包括缴纳社会保险在内的一系列程序工作,也将由劳务派遣单位进行操作,帮助用工单位的人力资源部门可以将精力集中在其他方面,从而提高人力资源管理的效率。


3、有利于实行激励机制。如果运用得好劳务派遣方式可以在用工单位内部形成良好的激励机制。一方面,对于用工单位自己的员工来说,劳务派遣职工的到来将对他们形成一定的竞争压力,从而促进他们更珍惜自己的工作岗位;另一方面,对于那些表现出色的劳务派遣职工,用工单位也可以在合乎法律规定的情况下向他们提供劳动合同,从而建立起更为长期稳定的劳动关系。 


4、有利于转移法律风险。与用工单位相比,劳务派遣单位通常具有更为丰富的人事管理经验,并且对于劳动法律法规更为熟悉。因此一旦未来与劳务派遣职工发生争议,用工单位可以获得来自劳务派遣单位的配合与帮助,并且依法转移部分法律风险,从而更好地解决有关劳动争议。


对于规模不同的企业来说,人力资源外包的优势也不尽相同


1、上市企业。进行外包,使人力成本变为管理成本,对于上市的数据报表更好;

2、某些企业分布城市较多,总部的统一管理鞭长莫及,同时当地HR人员的稳定性也会影响到员工及企业的利益受到损失。

3、某些企业分部多个城市,但每个城市人员较少,不需招聘专职HR,选用外包的情况下只需支付少量的金额就可以解决专职HR为企业及员工应提供的支持

4、 对于中小型企业来说,能够节约处理和管理人事方面的时间,提高公司的效率和有效性。有助于中小企业留住优质员工。这些外部工作者了解员工的需求,能够提高员工的综合待遇,从而增加员工满意度,员工流失率自然就会下降。

让专业的人做专业的事,取长补短,通过第三方梳理用工流程和适当规避用工过程的风险,节省政策的研究成本和公关成本,对于公司来说能提高人均产能,提高企业自身的核心竞争力和市盈率,从而高效实现企业自己的目标。所以,对于一些人力资源管理不利的企业来说,进行人力资源的外包应该深思。


许多企业为了提高自身的效率,选择把自身的薄弱环节或非核心环节“外包”给了其他专业机构,中山人力资源外包也是如此。获取专业化的人力资源服务,降低人力资源管理的成本,增强企业的核心竞争力。企业追求低成本的人力资源管理模式和高品质人力资源管理水平。